• 社保稅收兩套數據：稅務部門統管后，雖然不要求社保、稅收兩套數據完全匹配，但只要存在明顯差異，系統會預警并納入稽查名單（實發工資與社保基數不一致的做法可以休矣）；

• 虛報在職員工人數：既不劃算（虛報人員需繳納的社保＞抵扣企業收入對應的所得稅），又有風險（以自然人為納稅單元，歸并收入后追溯來源）；

• 現金發放員工薪酬：風險依舊（從自然人納稅收入進行反向追溯，包括銀行、證券、保險、消費等記錄的歸總驗證），政策收緊（國家正在抓緊強化支付管理體系，窗口期時日無多）

類似上述不盡規范的舉措，隨著新政推行將為企業帶來巨大的風險。反之，簡單照搬新政的種種要求固然能夠保障企業“政策安全”，但同時可能引發的負面效應包括：

• 企業人工成本顯著上升：據估算，千人規模的制造型企業若簡單遵守社保新政，人工成本直接漲幅將超過20%

• 高收入者實收降幅明顯：企業高管、核心人才等高收入群體，其工資薪金對應的高收入將直接承擔高稅負，配套高社保繳納額度，最終實際到手收入顯著縮水

• 一線員工收入變化不明：一方面，一線員工可享受個稅新政的政策紅利，個人工資薪金的稅負有所下降；另一方面，企業如實申報員工薪金后，個人社保繳納額度上升。

因此，企業需要“雙保險”屬性的薪稅管理優化方案，一方面確保企業薪稅管理合法合規，另一方面確保企業人工成本壓力、員工實際收入水平的變化幅度合理。

服務內容

伯特咨詢的薪稅管理優化方案以“分群設計、惠及整體”為指導思想，通過將企業不同收入水平的人群適用不同策略、分類設計方案，在保障每一類人群利益的同時，實現企業整體薪稅管理的優化。

• 高收入者群體：一般是指個人月均收入≥3萬元的人群，其優化方案的核心思想是轉變企業與個人的合作模式。除了將個人工資薪金轉化為經營承包收入這一固有做法外，通過設立個人經營體的方式，將工資薪金轉化為經營體收入，充分享受國家對于個人經營體的政策優惠，從而實現高收入者個人稅負、企業人工成本管理的雙贏結果。

• 中等收入人群：一般是指個人月均收入在1~3萬元區間的人群，其優化方案的核心思想是部分工資薪金轉化為勞務輸出的收益回報。伯特與合作伙伴一起，搭建起覆蓋眾多行業、數千家企業的勞務協作平臺，企業可在此平臺上按需尋找適合的人才，提供勞務工作并支付勞務費用，從而合理控制企業、個人因工資薪金而承擔的社保壓力。

• 廣大一線員工：一般是指個人月均收入＜1萬元的人群，其優化方案的核心思想是做活、做強員工福利管理，與員工日常支出有效掛鉤。伯特的解決方案中提供一站式福利平臺，滿足員工購買日常用品（實體商品）、服務（例如體檢、繳費）等支出需要。通過改進員工薪酬支付模式的多樣化，保障員工收入的消費能力，同時合理降低企業負擔。

對于薪稅管理基礎較好的企業，借助伯特咨詢提供的專業服務支持，上述解決方案能夠高效得以落實，主要包括：

1. 梳理企業現有薪酬結構和薪資發放情況，區分人群

2. 按需優化薪酬項目組成，對接不同解決方案

3. 落實經營體設置、勞務輸出平臺管理等專項工作

對于薪稅管理基礎一般的企業，上述解決方案的落實還需要薪酬管理體系設計的前置性成果，包括但不限于快速搭建標準崗薪體系、優化設置薪酬組成項、薪酬支付標準、支付方式等工作。

附：舉例說明社保、個稅新政所帶來的影響

示例一：某銷售型公司現有員工300人，主要是銷售人員和職能部門員工。職能部門員工采用崗位工資制，人均月收入水平在 6000~10000元左右；銷售人員實行“底薪 + 提成”的工資模式，人均月收入在10000~20000元之間。

原先，該公司為了降低社保支出，采取拆分工資的的支付方式。所有員工都是按照3500元發放基本工資，社保則按照4279元的最低基數繳納。超過10000元的工資，由員工自行提供發票，以報銷形式打款給員工。2019年1月1日起實施新政后，該公司按要求將繳費基數提高到月均工資水平8000元，則帶來的變化包括：

僅就社保繳納來看，員工層面如果兼顧個稅變化，對于不同收入水平的員工實際影響未知。但對企業而言，僅社保繳納這一項，每月增加的人工成本開支為：

1160.9×300＝348270（元） ，意味著300人的中小型公司，每月僅社保支出就要增加近35萬元。

示例二：上海地區的某家公司雇傭一名員工張三，約定每月稅前工資為10000元。假定新政前公司按照3500元發放基本工資，其余工資由張三提供發票報銷，社保、公積金均按最低基數繳納；新政后公司如實按照10000元工資繳納社保、公積金并代繳個稅，則前后變化為：

對于公司而言，新政前后用于員工張三的人工成本直接上漲幅度為18.5%，與此同時張三每月實際到手的工資收入不升反降，且降幅高達10.8%（以稅前工資10000為基數）。如果公司出于人才保留的考慮，承擔張三到手工資收入的損失，則公司每月用于張三的總人工成本將達到14896元，上漲幅度達到27.8%。